美国的关税（Customs Duty）是在商品进口到美国时征收的税费，由美国海关和边境保护局（CBP）负责征收。它不是按出口商品的价格计算的，而是按进口到美国的商品价值及相关费用计算的。
以下是关于美国关税收费的关键点：
征收对象：
- 进口商： 关税的纳税义务人是将商品进口到美国的进口商（通常是美国买家或其代理），而不是出口商。
- 征收环节： 关税是在商品进入美国关境时征收的。
计税基础 - 完税价格：
关税的计算基础称为“完税价格”。它不仅仅是商品的出口价格或发票价格，而是商品运抵美国进口口岸时的总价值，通常包括：
- 商品的交易价值： 这是基础，通常是买方实际支付或应付给卖方的价格（发票价格）。
- 包装成本： 使货物适于运输到美国的包装费用。
- 销售佣金（某些情况下）： 买方支付的购买佣金通常不包括，但卖方支付的销售佣金可能包括。
- 特许权使用费和许可费（如果适用）： 买方为获得在美国销售进口货物的权利而支付的费用。
- 卖方免费或减价提供的协助（如模具、工具）： 其价值需分摊计入。
- 运抵美国输入地点的运输费用： 将货物运送到美国第一个入境口岸的运输费用（通常是海运费或空运费）。
- 相关保险费： 为运输到美国入境口岸所支付的保险费。
- 装载费、卸载费和处理费： 与运输到美国入境口岸相关的费用。
- 美国依法征收的出口国国内税（若卖方已退还给买方）：
简单来说，计税基础 ≈ CIF价 + 其他适用的费用。 (CIF = Cost成本 + Insurance保险费 + Freight到美国口岸的运费)。
税率决定因素 - 协调关税税则：
税率的高低取决于两个关键因素，通过查询美国协调关税税则来确定：
- 商品的分类： 每种商品都有一个唯一的10位数字编码，称为HTS编码。这个编码决定了商品所属的类别。
- 商品的原产国： 商品是从哪个国家制造并运出的。
关税计征方式：
根据HTS编码查到的税率，关税可以按以下几种方式计征：
- 从价税： 这是最常见的方式。税率是一个百分比，应用于前面计算出的完税价格。
- 例如： 某商品HTS编码对应的从价税率是5%，完税价格是$10,000，则关税 = $10,000 * 5% = $500。
- 从量税： 税率是按商品的特定数量单位（如每公斤、每升、每件）征收一个固定金额。
- 例如： 某商品HTS编码对应的税率是每公斤$1.00，进口了1000公斤，则关税 = 1000公斤 * $1.00/公斤 = $1,000。
- 复合税： 结合了从价税和从量税。
- 例如： 某商品税率是每公斤$0.50 + 3%，进口了500公斤，完税价格$5,000。则关税 = (500公斤 $0.50) + ($5,000 3%) = $250 + $150 = $400。
其他重要影响因素：
- 贸易协定： 如果商品的原产国与美国有自由贸易协定（如USMCA取代了NAFTA，或与韩国、澳大利亚等的协定），可能适用更低或零的优惠税率（Preferential Duty Rate）。
- 最惠国待遇： 对于与美国有正常贸易关系的国家（绝大多数WTO成员国），适用最惠国税率，通常低于普通税率。
- 普通税率： 对于没有最惠国待遇或特定贸易协定的国家（很少），适用较高的普通税率。
- 特殊关税： 除了常规关税外，还可能征收反倾销税、反补贴税、301关税（针对特定国家如中国的特定商品）、232关税（基于国家安全，如钢铁铝制品）等，这些通常额外征收。
- 其他税费： 进口商通常还需支付：
- 商品处理费： 按进口货物价值的一定比例收取的固定费用。
- 港口维护费： 按完税价格的0.125%征收（有上限）。
- 联邦消费税： 对特定商品（如酒精饮料、烟草制品、汽油等）征收。
- 州和地方税费： 商品在进入美国国内流通后可能还需缴纳销售税、使用税等。
总结关键点：
- 谁付？ 美国进口商支付。
- 什么时候付？ 在商品进入美国时支付给CBP。
- 按什么算？ 按进口商品的完税价格计算，该价格包含商品价值、运到美国口岸的运费、保险费等多项费用（≈ CIF价 + 其他）。
- 税率多少？ 由商品的HTS编码和原产国决定，通过查询美国协调关税税则获得。税率形式可能是从价税（百分比）、从量税（每单位固定金额）或复合税。
- 出口价格是基础的一部分： 出口商品的发票价格（交易价值）是完税价格的重要组成部分，但不是唯一的部分，还需要加上运保费等才能构成计税基础。出口价格本身不是直接用来乘以税率的那个“价格”。
因此，美国关税不是简单地按出口商品的价格计算，而是基于更复杂的、包含多种费用的进口完税价格，并根据商品的详细分类和来源国来确定适用税率。 进口商在进口前务必准确确定商品的HTS编码和适用的税率，并计算所有可能的税费。查询HTS编码和税率可以通过CBP官网或专业的报关行进行。
